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章法律师 章法律师政协代表、广东律参律师事务所主任律师;章法集团创始人、百富集团创始人;深圳五金协会党支部书记;余干县深圳流动党员支部书记;今日头条、抖音指定法律顾问;章法重大疑难复杂案件处理中心简介【定位】专注... 详细>>

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股权确认纠纷

股东分红要交个人所得税吗

快到年终了,上市公司马上要对股东进行分红了。年底股东分红需要了解两个关键问题,那就是,股东分红要交个人所得税吗?股东分红如何合理避税?今天,小编整理了相关资料,请大家阅读。

  一、股东分红要交个人所得税吗

  一般来说,企业年度实现的利润,按照法律规定缴纳企业所得税后,其税后利润按照规定分配给股东,但股东对于收到的分红是否要纳税,则要看股东是法人股东还是个人股东,两者会有所区别。

  对于个人股东而言,利息、股息、红利所得均在个人所得税的征收范围之内。

  因此,个人股东分红是需要缴个人所得税的,根据《个人所得税法》规定,利息、股息、红利所得应纳个人所得税,适用比例税率,税率为20%,但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。

  而对法人股东而言,根据《企业所得税法》第二十六条第二款之明确规定,企业的下列收入为免税收入:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;也即对于法人股东而言,分红原则上是不需要缴税的。

  法律依据:

  《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条

  企业的下列收入为免税收入:

  1、国债利息收入;

  2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

  3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

  4、符合条件的非营利组织的收入。

  二、股东分红如何合理避税

  股东分红避税的时候可以改变分红的发放形式,然后实现合理避税,这样的话相关的纳税支出就会减少。

  股东分红发放的时候可以采用工资以及奖金的方式来发放,此时基本的纳税税率比较的低,因此能在一定程度上去实现合理避税。

  这种股东分红避税方法是不错的,相关的避税效果很好,而且是一种合法的避税方法,因此能够轻松的去实现利益最大化。

  以上就是小编分享的股东分红要交个人所得税吗,以及股东分红如何合理避税的内容。个人股东分红需要缴纳20%的个人所得税,而个人从上市公司获得股东分红可以减半征税。股东分红纳税是避免不了的,但可以在遵守国家税收法律的前提下,合理避税,减轻税务压力。关于股东权纠纷的知识就介绍到这,希望本文内容对大家有帮助。


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