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章法律师 章法律师政协代表、广东律参律师事务所主任律师;章法集团创始人、百富集团创始人;深圳五金协会党支部书记;余干县深圳流动党员支部书记;今日头条、抖音指定法律顾问;章法重大疑难复杂案件处理中心简介【定位】专注... 详细>>

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股权确认纠纷

公司股东可以领年终奖吗

 说到年终奖,是员工们工作一年的期盼,也是公司对员工工作的肯定以及对未来工作的鼓励。既然年终奖是对员工的奖励,那么,公司股东可以领年终奖吗?年终奖金个人所得税计算方法是什么?针对这些问题,本文整理了相关资料,请大家一起阅读。

  一、公司股东可以领年终奖吗

  可以,如果该股东为企业的员工,企业可按企业相关制度向其发放年终奖。

  《公司法》第三十五条规定,股东按照实缴的出资比例分取红利;公司新增资本时,股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是,全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。

  《个人所得税法实施条例》第八条规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

  根据上述规定,股东设立公司,全体股东无特别约定外,按实缴的出资比例分取红利是其基本权利。

  年终奖是企业、事业等单位根据全年经济效益和雇员的全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。

  企业可根据具体情况向单位员工发放年终奖。年终奖与股东分红是不同概念。

  二、年终奖金个人所得税计算方法

  国税发[2005]9号文件基本规定是:纳税人取得全年一次性奖金,应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税

  ()年终奖个人所得税计算方式:

  1、发放年终奖的当月工资高于5000元时,年终奖扣税方式为:年终奖*税率-速算扣除数,税率是按年终奖/12作为应纳税所得额对应的税率。

  2、当月工资低于5000元时,年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数,税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为应纳税所得额对应的税率。

  由于单位发放给员工的年终奖形式不同,个人所得税计算方法也不尽相同。

  ()员工当月的工资薪金超过「5000」元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

  全年一次性奖金,单独作为一个月计算时,除以12找税率,但计算税额时,速算扣除数只允许扣除一次。

  ()员工当月的工资薪金不超过3500元,再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

  但可以将全年一次性奖金减除雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额后的余额,作为应纳税所得额。其中雇员当月工资薪金所得以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

  ()员工一个年度在两个以上单位工作过,只能按照国税发[2005]9号文件规定,在一个纳税年度内,对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次,纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。

  该条款的要点是:

  1、一个员工20131月发放的年终奖适用了除以12找税率的优惠计算政策,2013年其它月份就不能再适用了。

  2、一个员工一年一次,在两处以上取得年终奖,也只能适用一次。

  3、员工即使工作时间不足12个月,也可以适用一次。

  ()员工同一月份在两个以上单位取得年终奖,可以选择一个单位的一次性奖金按照国税发[2005]9号文件优惠办法计算,从另一单位取得的年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。

  国税发[2005]9号文件规定:在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。如果同一个人同月在两个企业都取得了年终一次性奖金,纳税人在自行申报时,不可以将这两项奖金合并计算缴纳个人所得税,享受一次性奖金的政策;对该个人按规定只能享受一次全年一次性奖金的优惠算法。

  以上就是本文对于公司股东可以领年终奖吗问题的解答,以及年终奖个人所得税的计算方法的知识介绍从上文可知,股东也可以和员工一样享受年终奖励,年终奖需要扣除个人所得税,发放年终奖的当月工资高于和低于5000元时,扣除个人所得税的计算方法是不一样的。希望本文内容对大家有帮助,如有不明请咨询章法律师。


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